Btw-aangifte derde kwartaal 2026 voor TikTok Shop-verkopers: de checklist vóór 31 oktober

De btw-aangifte over het derde kwartaal van 2026 (juli, augustus en september) moet uiterlijk 31 oktober 2026 bij de Belastingdienst binnen zijn, en op diezelfde dag moet ook je betaling binnen zijn. Dat staat zo op belastingdienst.nl onder "uiterste aangifte- en betaaldatums": voor kwartaalaangevers is de deadline de laatste dag van de maand na het kwartaal. Voor veel TikTok Shop-verkopers is dit het eerste kwartaal met echte omzet, want het platform ging op 15 juni open. Dit artikel is geen uitleg van hoe btw werkt; dat staat in je eerste btw-aangifte als verkoper. Dit is de checklist voor de komende drie weken: wat je verzamelt, waar het misgaat en wat te laat kost.

Let op: 31 oktober 2026 valt op een zaterdag

De Belastingdienst kijkt naar de datum waarop je aangifte en je betaling binnen zijn, niet naar de datum waarop je ze verstuurt. Een overboeking die je op zaterdag doet, kan pas maandag 2 november worden bijgeschreven. Plan je betaling daarom uiterlijk op donderdag 29 of vrijdag 30 oktober, en liever eerder. De aangifte zelf kun je al sinds begin oktober indienen via Mijn Belastingdienst Zakelijk of je boekhoudprogramma. Niets houdt je tegen om het deze week af te ronden.

Er is een coulancetermijn van zeven kalenderdagen na de uiterste datum, zowel voor de aangifte als voor de betaling. Komt het binnen die zeven dagen binnen, dan krijg je geen boete. Reken daar niet op als plan; het is een vangnet voor als iets misgaat.

De checklist: wat je verzamelt voordat je begint

Een btw-aangifte invullen kost een kwartier als je spullen klaarliggen, en een avond als je ze nog moet zoeken. Dit is wat je nodig hebt.

Heb je nog geen aparte zakelijke rekening, dan is die laatste controle lastig. Doe hem toch: het verschil tussen wat de klanten betaalden en wat jij ontving, is precies het bedrag dat je als kosten moet terugvinden op de commissiefacturen.

Omzet is wat de klant betaalt, niet wat TikTok uitbetaalt

Dit is de fout die bij platformverkoop het vaakst voorkomt, en hij raakt ook de KOR-grens. Voor de btw is je omzet het bedrag dat de klant heeft betaald. TikTok houdt daar commissie, transactiekosten en betaalkosten op in voordat het geld naar jou gaat, maar die inhoudingen verlagen je omzet niet. Het zijn kosten.

Een rekenvoorbeeld, met verzonnen bedragen om het principe te laten zien. Je verkocht in Q3 honderd kabelorganizers voor 24,95 euro inclusief btw, en de klanten betaalden geen aparte verzendkosten. Vijf orders werden volledig terugbetaald. Je omzet inclusief btw is dan 95 maal 24,95 euro, dus 2.370,25 euro. Daarvan is 21 procent btw: je zet 1.958,88 euro omzet in rubriek 1a en 411,37 euro btw. Dat TikTok van die 2.370,25 euro misschien een paar honderd euro inhield, verandert daar niets aan. Betaalt de klant wel verzendkosten, dan horen die bij je omzet; dat is ook de basis waarover TikTok commissie rekent.

De commissiefactuur van TikTok: kosten, en let op de btw-regel

Elke maand staat er in Seller Center een verzamelfactuur voor commissie en kosten. Volgens de eigen documentatie van TikTok Shop is het commissietarief inclusief toepasselijke belastingen zoals btw; er komt dus geen btw bovenop het percentage. Hoe die btw op de factuur zelf verschijnt, hangt af van welke TikTok-entiteit de factuur uitreikt en vanuit welk land. Dat kunnen wij niet voor jou controleren; jij wel, in dertig seconden.

• Staat er Nederlandse btw op de factuur (een btw-bedrag en een NL-btw-nummer van de afzender)? Dan is dat gewone voorbelasting die je in rubriek 5b aftrekt.
• Staat er "btw verlegd" of "reverse charge" en is de afzender een buitenlandse entiteit? Dan geef jij de btw aan. Een dienst uit een ander EU-land zet je in rubriek 4b, een dienst van buiten de EU in rubriek 4a, en je trekt hetzelfde bedrag in dezelfde aangifte weer af in rubriek 5b. Per saldo betaal je niets, maar de aangifte moet het wel laten zien. De Belastingdienst beschrijft dit onder "hoe werkt btw verleggen": verlegde btw en aftrekbare btw vul je in dezelfde aangifte in.
• Doe je mee met de KOR en krijg je zo'n verlegde factuur, dan is dit een van de situaties waarin je mogelijk toch incidenteel aangifte moet doen. Controleer dat bij de Belastingdienst of je boekhouder; laat het niet liggen.

In alle gevallen geldt: de commissie is een kostenpost voor je winst, niet een aftrekpost op je omzet. Boek de factuur dus als kosten, met de bijbehorende btw-behandeling. Wie dit per kwartaal netjes doet, hoeft aan het eind van het jaar niet te puzzelen; de rest van die administratie staat in boekhouding en btw-administratie.

Import uit China: de btw bij invoer hoort ook in deze aangifte

Heb je in Q3 voorraad van buiten de EU laten komen, dan is bij de invoer btw geheven. Die invoer-btw is voorbelasting, mits je de invoeraangifte of de factuur van de vervoerder of douane-agent met het btw-bedrag hebt. Zonder dat document kun je niets aftrekken. Zoek het nu op, niet op 30 oktober. Hoe invoerrechten en invoer-btw samenhangen, staat in invoerrechten en btw bij import uit China.

Wat te laat kost

De bedragen hieronder staan op belastingdienst.nl onder "boetes bij de btw" en gelden in 2026.

• Aangifte te laat of niet gedaan: een verzuimboete van 82 euro. Die krijg je ook als je over het kwartaal niets hoeft te betalen of zelfs geld terugkrijgt. Een nihilaangifte is dus ook een aangifte.
• Betaling te laat, niet of te weinig: een boete van 3 procent van het te laat betaalde bedrag, met een minimum van 50 euro en een maximum van 6.709 euro. Wie vaker te laat betaalt, kan een boete tot 10 procent krijgen.
• Geen aangifte: dan schat de Belastingdienst je omzet en legt een naheffingsaanslag op, met boete. Dat is altijd duurder dan zelf aangeven.

Heb je het geld voor de btw niet? Doe dan toch op tijd aangifte, want de aangifteboete en de betaalboete zijn twee aparte dingen. Wie de btw uit elke uitbetaling meteen apart zet, komt hier niet in de problemen.

Vijf controles voordat je op verzenden drukt

• Klopt je omzet met de afrekeningen van Seller Center, en niet met je bankafschrift?
• Zijn terugbetaalde orders van Q3 van je omzet afgetrokken, en alleen die van Q3?
• Heb je van elke aftrekpost een factuur op naam van je onderneming, of een invoerdocument?
• Heb je de commissiefactuur op de juiste manier verwerkt: voorbelasting of verlegd?
• Staat je betaling ingepland vóór het weekend van 31 oktober?

Verkoop je ook aan Belgische klanten, let dan op de drempel van 10.000 euro voor EU-afstandsverkopen; daarboven betaal je Belgische btw via de Unieregeling (OSS). De details staan in verkopen aan België. In je eerste kwartaal zit je daar vrijwel zeker onder, maar noteer het.

In het kort

• Deadline: 31 oktober 2026, voor aangifte én betaling; die dag is een zaterdag, dus betaal uiterlijk vrijdag 30 oktober.
• Verzamel eerst: afrekeningen, terugbetalingen, commissiefacturen, inkoop, verzendlabels, bankafschriften.
• Omzet = wat de klant betaalde, inclusief verzendkosten; de commissie is een kostenpost en verlaagt je omzet niet.
• Commissiefactuur checken: Nederlandse btw is voorbelasting, "btw verlegd" van een buitenlandse entiteit geef je zelf aan in rubriek 4 en trek je in 5b weer af.
• KOR-deelnemers doen geen aangifte, maar bewaken de omzetgrens van 20.000 euro op basis van omzet, niet uitbetaling.
• Te laat kost 82 euro voor de aangifte en 3 procent (minimaal 50 euro) voor de betaling, ook bij een nihilaangifte.

Veelgestelde vragen over de btw-aangifte over het derde kwartaal

Wanneer moet de btw-aangifte over het derde kwartaal 2026 binnen zijn?

Uiterlijk 31 oktober 2026, en dat geldt voor de aangifte én voor de betaling. Voor kwartaalaangevers is de deadline altijd de laatste dag van de maand na het kwartaal, zo staat het op belastingdienst.nl. Omdat 31 oktober 2026 een zaterdag is, kan een overboeking van die dag pas de maandag erna binnenkomen. Betaal dus uiterlijk vrijdag 30 oktober. Er is een coulancetermijn van zeven kalenderdagen, maar reken daar niet op.

Moet ik btw-aangifte doen als ik meedoe met de KOR?

Nee. Wie meedoet met de kleineondernemersregeling berekent geen btw, draagt geen btw af, trekt geen btw af en doet geen periodieke btw-aangifte. Alleen in bijzondere situaties, bijvoorbeeld als btw naar je is verlegd op een factuur van een buitenlandse dienstverlener, moet je mogelijk incidenteel aangifte doen; controleer dat bij de Belastingdienst. Bewaak wel de omzetgrens van 20.000 euro per kalenderjaar. Die toetst je omzet, dus wat klanten betaalden, niet wat TikTok aan je uitbetaalde.

Hoe verwerk ik de commissie van TikTok Shop in mijn btw-aangifte?

De commissie is een kostenpost; hij verlaagt je omzet niet. Hoe je de btw erop verwerkt, hangt af van de maandelijkse verzamelfactuur in Seller Center. Staat er Nederlandse btw op, dan trek je die als voorbelasting af in rubriek 5b. Staat er btw verlegd en komt de factuur van een buitenlandse TikTok-entiteit, dan geef je de btw zelf aan in rubriek 4a (buiten de EU) of 4b (binnen de EU) en trek je hetzelfde bedrag in dezelfde aangifte weer af in 5b. Per saldo betaal je niets, maar het moet wel in de aangifte staan.

Wat is de boete als ik de btw-aangifte te laat indien of te laat betaal?

Voor een te late of ontbrekende aangifte is de verzuimboete 82 euro, ook als je niets hoeft te betalen. Voor te laat, niet of te weinig betalen is de boete 3 procent van het te laat betaalde bedrag, met een minimum van 50 euro en een maximum van 6.709 euro; wie vaker te laat is, kan tot 10 procent krijgen. Deze bedragen staan op belastingdienst.nl onder boetes bij de btw. Binnen de coulancetermijn van zeven dagen na de deadline volgt geen boete.

Tel ik de uitbetaling van TikTok of de verkoopprijs als omzet?

De verkoopprijs, inclusief verzendkosten die de klant betaalde. Voor de btw is je omzet het bedrag dat de klant heeft betaald. TikTok houdt daar commissie en andere kosten op in voordat het geld naar jou gaat, maar die inhoudingen zijn kosten en geen korting op je omzet. Haal wel de volledig terugbetaalde orders van het kwartaal eraf. Baseer je aangifte daarom op de afrekeningen in Seller Center, niet op de bedragen die op je bankrekening binnenkwamen.