Invoerrechten en btw bij import uit China voor je TikTok Shop

Wie voorraad uit China haalt, betaalt aan de grens twee dingen: invoerrechten, een percentage dat per product verschilt, en 21% invoer-btw over de douanewaarde plus die rechten. De btw krijg je als btw-plichtige ondernemer terug; de invoerrechten niet. Daar komen inklaringskosten van je vervoerder bij en een EORI-nummer dat je vooraf moet hebben. Wie dat niet doorrekent, koopt een partij die op de factuur winstgevend leek en bij de Douane een flink stuk duurder wordt. Hieronder de regels, een rekenvoorbeeld en de dingen die je vooraf regelt.

Dit artikel gaat over de fiscale en douanekant. Hoe je een Chinese leverancier vindt en beoordeelt, staat in leveranciers vinden en inkopen.

Wat betaal je aan de grens bij import uit China?

Drie posten, in deze volgorde:

• De douanewaarde. Dat is de basis waarover alles wordt berekend: de prijs van de goederen plus de kosten van vervoer en verzekering tot aan de EU-grens (artikel 70 en 71 van het Douanewetboek van de Unie, Verordening (EU) 952/2013). Een zending van 1.000 euro aan goederen met 200 euro zeevracht heeft dus een douanewaarde van 1.200 euro.
• Invoerrechten. Een percentage van de douanewaarde dat afhangt van de goederencode van je product. Je zoekt dat percentage op in het Gebruikstarief van de Douane of in de Europese TARIC-database; je leverancier kan je de HS-code geven, maar controleer hem zelf. Voor sommige productgroepen gelden daarbovenop antidumpingrechten; ook die staan in TARIC.
• Invoer-btw. 21% over de douanewaarde plus de invoerrechten plus eventuele kosten tot de plaats van bestemming (artikel 18 en 19 Wet op de omzetbelasting 1968). Producten met het lage btw-tarief, zoals bepaalde boeken of voedingsmiddelen, volgen hun eigen tarief.

Daar komt een vierde post bij die niet van de overheid is: de inklaringskosten van je vervoerder of expediteur, voor het doen van de douaneaangifte namens jou. Die bedragen verschillen per vervoerder; vraag ze vooraf op.

Rekenvoorbeeld: van 1.000 euro inkoop naar de kostprijs per stuk

Stel, je koopt 500 stuks in voor in totaal 1.000 euro, met 200 euro vracht. Het invoerrecht voor jouw goederencode is, stel, 4% (fictief; jouw percentage haal je uit TARIC).

Plus de inklaringskosten, die je ook over de 500 stuks verdeelt. Het punt: de stuksprijs van 2 euro op de factuur is in werkelijkheid 2,50 euro of meer, en op het moment van inklaring moet je 310 euro extra kunnen betalen, ook al krijg je daar 262 euro van terug via je btw-aangifte. Dat is een cashflowkwestie waar je in je inkoopplanning rekening mee houdt.

Invoer-btw terugkrijgen, en de artikel 23-vergunning

De invoer-btw die je aan de grens betaalt, is voorbelasting: je trekt hem af in je btw-aangifte (artikel 15 Wet OB 1968). Daarvoor heb je bewijs nodig dat jij de invoer hebt gedaan, dus het douanedocument of de factuur van je vervoerder met de aangiftegegevens. Bewaar die zeven jaar bij je administratie.

Val je onder de kleineondernemersregeling, dan krijg je die btw niet terug. Dat maakt import onder de KOR structureel duurder: in het voorbeeld hierboven zou de partij dan 1.510 euro kosten in plaats van 1.248. Waarom de KOR voor productverkopers vaak slecht uitpakt, staat in KOR: wel of niet.

Importeer je regelmatig, kijk dan naar de artikel 23-vergunning (artikel 23 Wet OB 1968). Daarmee betaal je de invoer-btw niet aan de grens, maar geef je hem aan in je gewone btw-aangifte, waar je hem in dezelfde aangifte weer aftrekt. Per saldo betaal je niets en hoef je dus geen 262 euro voor te schieten. Je vraagt de vergunning aan bij de Belastingdienst; de voorwaarden staan op belastingdienst.nl. Voor wie elke maand een zending laat komen, is dit de belangrijkste cashflowmaatregel die er is.

Het EORI-nummer: regel het vóór je eerste zending

Iedereen die als bedrijf goederen invoert in de EU heeft een EORI-nummer nodig, een registratienummer bij de Douane (artikel 9 Douanewetboek van de Unie). Zonder dat nummer kan je vervoerder de zending niet inklaren, en dan staat je partij te wachten terwijl de opslagkosten oplopen. Het aanvragen is gratis en gaat via de site van de Douane. Voor Nederlandse ondernemers is het nummer opgebouwd uit NL gevolgd door je fiscale nummer; of je al een actief nummer hebt, controleer je via de EORI-validatie van de Europese Commissie. Geef het nummer door aan je leverancier en je vervoerder voordat de zending vertrekt.

De 150-eurodrempel: waarom je er niet op moet bouwen

Zendingen met een intrinsieke waarde tot 150 euro zijn nu vrijgesteld van invoerrechten (artikel 23 van Verordening (EG) 1186/2009 over douanevrijstellingen). Niet van btw: die vrijstelling voor kleine zendingen is in 2021 afgeschaft, dus over elke zending, hoe klein ook, betaal je invoer-btw.

Twee waarschuwingen. Ten eerste: de EU is bezig deze drempel voor invoerrechten af te schaffen, mede omdat platforms als Temu en Shein er massaal gebruik van maken. Wanneer en hoe dat precies ingaat, controleer je bij de Douane; bouw geen inkoopmodel op een vrijstelling die op de tocht staat. Ten tweede: een grote order opknippen in zendingen onder de 150 euro om rechten te ontlopen, of een leverancier die "een lagere waarde op de factuur zet" om je te helpen, is douanefraude. Jij bent de aangever en jij bent aansprakelijk, met naheffing en boete. Wat er gebeurt als je met die platforms concurreert in plaats van hun trucs kopieert, staat in concurreren met Temu en Shein.

IOSS en dropshipping: als de zending direct naar de klant gaat

Alles hierboven gaat over voorraad die naar jou komt. Laat je producten rechtstreeks uit China naar je klant sturen, dan gelden andere regels. De IOSS (het invoerregeling-éénloketsysteem) is bedoeld voor verkopen aan consumenten van goederen tot 150 euro die van buiten de EU komen: de btw wordt bij verkoop in rekening gebracht en maandelijks via één aangifte afgedragen, en de klant betaalt niets extra bij aflevering.

Verkoop je via TikTok Shop, dan is er nog een laag. Voor afstandsverkopen van ingevoerde goederen tot 150 euro via een platform wordt het platform fiscaal gezien de leverancier aan de consument (artikel 3c Wet OB 1968, gebaseerd op artikel 14a van de Europese btw-richtlijn). Het platform regelt dan de btw richting de klant. Dat klinkt makkelijk, maar het verandert niets aan jouw verantwoordelijkheid voor productveiligheid, garantie, levertijd en het herroepingsrecht, en de spelregels voor verzending vanuit het buitenland staan in de voorwaarden van het Seller Center. Lees vóór je dit model kiest dropshipping via TikTok Shop, want de lange levertijd botst hard met de Nederlandse consumentenregels.

Incoterms: wie betaalt wat, en de valkuil van "DDP all-in"

Op je offerte staat een afkorting die bepaalt tot waar de leverancier betaalt. EXW (af fabriek): jij regelt en betaalt alles vanaf de fabriekspoort. FOB: de leverancier brengt de goederen aan boord in de Chinese haven, daarna is het van jou. DAP: de leverancier levert tot aan je deur, maar invoerrechten en btw betaal jij. DDP: de leverancier levert tot aan je deur inclusief invoerrechten en btw.

DDP klinkt als de zorgeloze keuze en wordt door veel Chinese leveranciers als all-in aangeboden. Vraag dan drie dingen: wie staat er als importeur op de douaneaangifte, krijg jij de invoerdocumenten, en op welke waarde is de aangifte gedaan? Zonder invoerdocument op jouw naam kun je de btw niet terugvragen, en een DDP-zending die met een te lage waarde is aangegeven, is een probleem dat bij jou terechtkomt zodra de Douane een controle doet. Goedkoop is hier zelden goedkoop.

Checklist vóór je eerste import

• Goederencode opgezocht in TARIC, invoerrecht en eventuele antidumpingrechten bekend.
• EORI-nummer actief en doorgegeven aan leverancier en vervoerder.
• Kostprijs per stuk berekend inclusief vracht, invoerrechten, inklaring en het btw-bedrag dat je moet voorschieten.
• Incoterm begrepen; bij DDP afgesproken wie importeur is en dat jij de documenten krijgt.
• Artikel 23-vergunning aangevraagd als je vaker gaat importeren.
• Productveiligheid geregeld: documentatie, markering, verantwoordelijke persoon in de EU.
• Factuur, vrachtbrief en douanedocument bewaard bij je administratie, zeven jaar.

In het kort

• Aan de grens betaal je invoerrechten (percentage per goederencode, TARIC) en 21% invoer-btw over douanewaarde plus rechten (art. 18 en 19 Wet OB).
• De invoer-btw is voorbelasting en komt terug via je aangifte; onder de KOR niet. Met een artikel 23-vergunning hoef je hem niet voor te schieten.
• Zonder EORI-nummer geen inklaring; gratis aan te vragen bij de Douane, vóór de zending vertrekt.
• De 150-eurodrempel voor invoerrechten wordt afgeschaft; check de actuele stand bij de Douane, en knip nooit zendingen op of accepteer geen te lage factuurwaarde.
• Direct naar de klant verzenden valt onder IOSS en de platformregels (art. 3c Wet OB); jouw verantwoordelijkheid voor veiligheid en garantie blijft.
• Bij DDP: vraag wie importeur is, eis de documenten en controleer de aangegeven waarde.

Veelgestelde vragen over invoerrechten en btw bij import

Hoeveel invoerrechten betaal ik over producten uit China?

Dat hangt af van de goederencode van je product. Elk product heeft een HS-code, en bij die code hoort een percentage invoerrechten dat je opzoekt in het Gebruikstarief van de Douane of in de Europese TARIC-database. Het percentage wordt berekend over de douanewaarde: de prijs van de goederen plus vervoer en verzekering tot aan de EU-grens. Voor sommige productgroepen gelden daarnaast antidumpingrechten. Vraag de code aan je leverancier, maar controleer hem zelf, want een verkeerde code betekent een verkeerd tarief en mogelijk een naheffing.

Moet ik btw betalen bij import uit China en krijg ik die terug?

Ja, je betaalt 21% invoer-btw over de douanewaarde plus de invoerrechten (artikel 18 en 19 Wet op de omzetbelasting 1968), ook bij kleine zendingen. Ben je btw-plichtig, dan is dat voorbelasting die je in je btw-aangifte aftrekt; bewaar daarvoor het douanedocument of de vervoerdersfactuur met de aangiftegegevens. Onder de kleineondernemersregeling krijg je de btw niet terug. Importeer je regelmatig, dan kun je met een artikel 23-vergunning de btw verleggen naar je aangifte, zodat je niets hoeft voor te schieten.

Wat is een EORI-nummer en hoe vraag ik het aan?

Een EORI-nummer is het registratienummer waarmee de Douane bedrijven herkent die goederen in- of uitvoeren (artikel 9 Douanewetboek van de Unie). Zonder dat nummer kan je vervoerder je zending niet inklaren. Het aanvragen is gratis via de site van de Douane; voor Nederlandse ondernemers bestaat het nummer uit NL gevolgd door het fiscale nummer. Of je al een actief nummer hebt, check je met de EORI-validatie van de Europese Commissie. Regel het vóór je eerste zending vertrekt en geef het door aan leverancier en vervoerder.

Geldt de vrijstelling tot 150 euro nog voor import?

Voor invoerrechten geldt nu een vrijstelling voor zendingen met een intrinsieke waarde tot 150 euro (artikel 23 Verordening (EG) 1186/2009). Voor btw geldt geen vrijstelling meer: over elke zending betaal je invoer-btw. De EU is bezig de drempel voor invoerrechten af te schaffen; wanneer en hoe dat ingaat, controleer je bij de Douane. Bouw je inkoop er dus niet op. Zendingen opknippen om onder de grens te blijven of een te lage factuurwaarde accepteren is douanefraude waarvoor jij als aangever aansprakelijk bent.

Hoe werkt IOSS als ik via TikTok Shop dropship vanuit China?

IOSS is de regeling voor verkopen aan consumenten van ingevoerde goederen tot 150 euro: de btw wordt bij verkoop berekend en maandelijks via één aangifte afgedragen, zodat de klant niets betaalt bij aflevering. Verkoop je zulke goederen via een platform als TikTok Shop, dan wordt het platform fiscaal de leverancier aan de consument (artikel 3c Wet OB 1968) en regelt het de btw richting de klant. Jij blijft verantwoordelijk voor productveiligheid, garantie, levertijd en herroepingsrecht. Check de verzendvoorwaarden in het Seller Center voordat je dit model kiest.