Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor TikTok Shop-verkopers: telefoon, lampen, laptop en inpaktafel aftrekken

Koop je als TikTok Shop-verkoper in 2026 voor meer dan 2.900 euro aan bedrijfsmiddelen, zoals een telefoon, lampen, een laptop en een inpaktafel, dan mag je bovenop de gewone afschrijving 28 procent van dat bedrag extra van je winst aftrekken. Dat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kortweg KIA, geregeld in art. 3.41 Wet inkomstenbelasting 2001. De tabel en de voorwaarden voor 2026 staan op belastingdienst.nl onder Zakelijk, Winst, Inkomstenbelasting, Veranderingen 2026, Investeringsaftrek 2026. De regeling is simpel, maar de drempels maken het verschil tussen wel of geen aftrek, en het is oktober: wie nog iets nodig heeft, kan de timing nu nog sturen.

Wat de KIA precies is

Een bedrijfsmiddel is iets dat je koopt om in je onderneming te gebruiken, meerdere jaren meegaat en niet bedoeld is om door te verkopen. De aanschaf daarvan trek je normaal niet in één keer af, maar in stukken: afschrijven. De KIA is een extra aftrekpost bovenop die afschrijving, bedoeld om kleine ondernemers te stimuleren te investeren. Je krijgt hem niet automatisch; je claimt hem in je aangifte inkomstenbelasting, in het deel over ondernemersaftrek en investeringsaftrek. Hij verlaagt je belastbare winst, net als de zelfstandigenaftrek, maar anders dan die aftrek is er geen urencriterium aan verbonden. Ook wie TikTok Shop naast een baan doet, kan hem dus krijgen, zolang de Belastingdienst je als ondernemer voor de inkomstenbelasting ziet. Twijfel je daarover, lees dan eerst hobby of onderneming.

De drempels voor 2026

Twee drempels bepalen of je iets krijgt, en ze werken allebei tegelijk.

• Per bedrijfsmiddel: minimaal 450 euro. Een bedrijfsmiddel dat minder dan 450 euro kost, telt niet mee voor de KIA. Dat is geen ramp: zo'n aankoop mag je volgens belastingdienst.nl in één keer als kosten aftrekken in plaats van afschrijven.
• Per jaar: in totaal meer dan 2.900 euro. Alle bedrijfsmiddelen van 450 euro of meer die je in 2026 aanschaft, tel je bij elkaar op. Blijft dat totaal op 2.900 euro of lager, dan is de KIA 0 procent. Kom je op 2.901 euro of meer, dan is de aftrek 28 procent van het hele investeringsbedrag, niet alleen van het deel boven de drempel.

Voor een beginnende verkoper zijn alleen de eerste twee regels relevant. Het investeringsbedrag is de aanschafprijs exclusief btw als je de btw als voorbelasting aftrekt. Doe je mee met de KOR, dan kun je die btw niet aftrekken en telt de prijs inclusief btw als investering.

Welke spullen van een TikTok Shop-verkoper tellen mee

Alles wat je koopt om de shop te draaien en dat langer dan een jaar meegaat, kan een bedrijfsmiddel zijn. Voor de meeste verkopers komt het neer op dit rijtje.

• Telefoon waarmee je filmt, livestreamt en je Seller Center bijhoudt.
• Lampen, statief, microfoon: de hele opnamesetup, als de losse onderdelen elk 450 euro of meer kosten. Goedkopere onderdelen zijn gewoon kosten.
• Laptop of computer voor montage, administratie en productpagina's.
• Inpaktafel, stellingkast, labelprinter voor je voorraad en verzending.
• Camera, als je verder gaat dan je telefoon.

Wat niet meetelt, staat op belastingdienst.nl onder "geen recht op investeringsaftrek". Voor een verkoper zijn de belangrijkste uitsluitingen deze:

• Je handelsvoorraad. De kabelorganizers, lampen of huidverzorging die je inkoopt om te verkopen zijn geen bedrijfsmiddel maar voorraad. Daar krijg je nooit KIA over, hoe groot de partij ook is.
• Een personenauto die niet bestemd is voor beroepsvervoer. De auto waarmee je naar het pakketpunt rijdt, telt dus niet.
• Je woning en grond, ook het deel waarin je werkt.
• Spullen die je van privé naar zakelijk overhevelt. De telefoon die je vorig jaar privé kocht en nu zakelijk gaat gebruiken, levert geen KIA op.
• Aankopen bij huisgenoten of familie in rechte lijn, bijvoorbeeld de laptop van je vader overnemen.
• Bedrijfsmiddelen die je voor 70 procent of meer verhuurt aan anderen.

Rekenvoorbeeld: vier aankopen, één aftrek

Dit is een rekenvoorbeeld met fictieve bedragen; het laat alleen de werking zien. Stel, je koopt in 2026 voor je shop een laptop van 1.200 euro, een telefoon van 900 euro, een set lampen met statief van 520 euro en een inpaktafel van 480 euro, alle bedragen exclusief btw. Daarnaast een ringlamp van 60 euro en een labelprinter van 180 euro.

• De ringlamp en de labelprinter kosten minder dan 450 euro: ze tellen niet mee voor de KIA, maar je trekt ze in 2026 in één keer als kosten af.
• De vier andere aankopen tellen wel mee: 1.200 + 900 + 520 + 480 = 3.100 euro. Dat is meer dan 2.900 euro, dus je zit in de 28-procent-trap.
• De KIA is 28 procent van 3.100 euro = 868 euro extra aftrek op je winst over 2026.
• Daarbovenop schrijf je de vier bedrijfsmiddelen gewoon af over hun levensduur.

Had je de inpaktafel pas in januari 2027 gekocht, dan was het totaal over 2026 op 2.620 euro blijven steken: onder de drempel, nul KIA. En in 2027 zou die ene tafel van 480 euro ook ver onder de drempel blijven. Zo kan het verschuiven van één aankoop over de jaargrens honderden euro's schelen. Wat de aftrek je netto oplevert, hangt af van je tarief in de inkomstenbelasting; hoe dat werkt, staat in inkomstenbelasting voor verkopers.

Afschrijven of in één keer aftrekken?

Hier lopen twee regels door elkaar die je uit elkaar moet houden.

• Onder 450 euro: in één keer als kosten aftrekken in het jaar van aanschaf. Geen afschrijving, geen KIA.
• 450 euro of meer: afschrijven over de gebruiksduur. Voor bedrijfsmiddelen die geen gebouw of goodwill zijn, geldt per jaar een maximum van 20 procent van de aanschafwaarde (art. 3.30 Wet IB 2001), dus minimaal vijf jaar. Daarbovenop claim je de KIA als je totaal boven de drempel komt.

Verkoop je een bedrijfsmiddel waarvoor je KIA kreeg binnen vijf jaar na het begin van het jaar van investeren, dan moet je een deel terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling. Verkoop je dus na twee jaar je laptop, reken dan op een correctie. De details staan op belastingdienst.nl onder "investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling".

Privégebruik van je telefoon en laptop

Je telefoon gebruik je ook privé. Dat hoeft de KIA niet in de weg te staan, maar het vraagt een keuze. Spullen die je zowel zakelijk als privé gebruikt, kun je in veel gevallen als ondernemingsvermogen aanmerken; de investering telt dan mee voor de KIA en het privégebruik verwerk je als een correctie op je winst. Hoe die correctie uitpakt, hangt af van het soort bedrijfsmiddel en de verhouding zakelijk/privé. Hier geven we bewust geen percentages, want de Belastingdienst beoordeelt dit per geval. Leg je keuze vast in je administratie en bespreek hem met je boekhouder; of je die nodig hebt, lees je in boekhouder of zelf doen.

Zo claim je de KIA

• Bewaar van elk bedrijfsmiddel de factuur op naam van je onderneming, met datum en bedrag.
• Houd een simpele investeringslijst bij: wat, wanneer, bedrag exclusief btw, in gebruik genomen op.
• Vul in je aangifte inkomstenbelasting over 2026, in het voorjaar van 2027, het totaal van je investeringen in en claim de KIA. Boekhoudsoftware rekent dit meestal uit zodra je een aankoop als bedrijfsmiddel boekt.
• Verwerk de bedrijfsmiddelen ook op je balans; de balans aan het jaareinde is het moment om dat te controleren.

In het kort

• KIA 2026: 28 procent extra aftrek als je in totaal meer dan 2.900 euro investeert in bedrijfsmiddelen van elk minimaal 450 euro (belastingdienst.nl, art. 3.41 Wet IB 2001).
• Telt mee: telefoon, lampen, laptop, inpaktafel, camera, stellingen, mits elk 450 euro of meer.
• Telt niet mee: je handelsvoorraad, een gewone personenauto, je woning, spullen uit privé of van familie.
• Onder 450 euro trek je in één keer af als kosten; daarboven schrijf je af (maximaal 20 procent per jaar) én claim je KIA.
• Timing over de jaargrens kan het verschil zijn tussen nul en honderden euro's aftrek; koop alleen wat je toch nodig hebt.
• Binnen vijf jaar verkopen betekent een desinvesteringsbijtelling; privégebruik verwerk je als correctie.

Veelgestelde vragen over de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Wat is de drempel voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in 2026?

In 2026 krijg je KIA als je in totaal meer dan 2.900 euro investeert in bedrijfsmiddelen; tot en met 2.900 euro is de aftrek nul. Van 2.901 tot en met 71.683 euro is de aftrek 28 procent van het hele investeringsbedrag. Daarnaast geldt een drempel per bedrijfsmiddel: aankopen onder 450 euro tellen niet mee. Die mag je wel in één keer als kosten aftrekken. De tabel staat op belastingdienst.nl onder investeringsaftrek 2026.

Kan ik mijn telefoon en laptop voor TikTok Shop aftrekken via de KIA?

Ja, als je ze zakelijk gebruikt, ze elk minimaal 450 euro kosten en je totale investeringen in het jaar boven de 2.900 euro uitkomen. Gebruik je de telefoon ook privé, dan kun je hem meestal toch als ondernemingsvermogen aanmerken; het privégebruik verwerk je dan als correctie op je winst. Een telefoon die je eerder privé kocht en nu zakelijk gaat gebruiken, levert geen KIA op: overhevelen van privé naar zakelijk is uitgesloten.

Telt mijn voorraad mee voor de investeringsaftrek?

Nee. Producten die je inkoopt om door te verkopen zijn handelsvoorraad, geen bedrijfsmiddel. Een bedrijfsmiddel is iets dat je meerdere jaren in je onderneming gebruikt, zoals een laptop of een inpaktafel. De inkoop van voorraad verwerk je als inkoopkosten in je winstberekening, niet via afschrijving of KIA. Ook een personenauto die niet voor beroepsvervoer bestemd is, je woning en spullen die je van familie overneemt, zijn uitgesloten van de investeringsaftrek.

Moet ik een bedrijfsmiddel onder 450 euro afschrijven?

Nee. Koop je een bedrijfsmiddel voor minder dan 450 euro, dan mag je het bedrag volgens belastingdienst.nl in één keer als kosten aftrekken in het jaar van aanschaf. Zo’n aankoop telt dan niet mee voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Kost het bedrijfsmiddel 450 euro of meer, dan schrijf je af over de gebruiksduur, met een maximum van 20 procent van de aanschafwaarde per jaar, en telt de aankoop mee voor de KIA-drempel.

Wat gebeurt er als ik mijn laptop binnen vijf jaar weer verkoop?

Dan krijg je te maken met de desinvesteringsbijtelling. Verkoop je een bedrijfsmiddel waarvoor je KIA hebt gekregen binnen vijf jaar na het begin van het jaar waarin je investeerde, dan moet je een deel van de aftrek weer bij je winst optellen. De berekening hangt af van de verkoopprijs en het percentage dat je destijds kreeg. De details staan op belastingdienst.nl onder investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling. Houd daar rekening mee als je apparatuur snel wilt vervangen.