Zelfstandigenaftrek en urencriterium voor TikTok Shop-verkopers

De zelfstandigenaftrek is in 2026 nog 1.200 euro en je krijgt hem alleen als je minstens 1.225 uur per jaar in je onderneming steekt. De mkb-winstvrijstelling van 12,7% krijg je zonder die urengrens. Voor de meeste TikTok Shop-verkopers is dat tweede het belangrijkste getal, want een shop naast een baan haalt die uren zelden. Toch loont het om precies te weten hoe beide regelingen werken: wie de uren wél maakt, laat anders geld liggen, en wie ze niet maakt, kan zich een hoop bijhoudwerk besparen.

De basis van de inkomstenbelasting voor verkopers, het verschil tussen winst uit onderneming en resultaat uit overige werkzaamheden, en welke kosten je mag aftrekken, staat in inkomstenbelasting voor TikTok Shop-verkopers. Dit artikel zoomt in op de twee regelingen die daar bovenop komen.

Wat is de zelfstandigenaftrek in 2026?

De zelfstandigenaftrek staat in artikel 3.76 van de Wet inkomstenbelasting 2001. Het is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken vóórdat de belasting wordt berekend. In 2026 is dat 1.200 euro. Dat was ooit veel meer: de aftrek wordt al jaren stap voor stap afgebouwd en gaat in 2027 opnieuw omlaag. Het afbouwpad staat op de site van de Belastingdienst.

Er zit nog een rem op. Sinds een aantal jaar telt de aftrek niet meer tegen je hoogste belastingtarief, maar tegen een maximumpercentage: in 2026 is dat 37,56% (de tariefsaanpassing uit artikel 2.10 Wet IB 2001). Wat dat in euro's betekent: 1.200 euro maal 37,56% is maximaal 450,72 euro minder belasting. Dat is het reële voordeel van de zelfstandigenaftrek in 2026. Geen kleinigheid, maar ook niet het bedrag waarvoor je je hele agenda omgooit. Is je winst in een jaar lager dan de aftrek, dan kun je het niet-benutte deel onder voorwaarden in latere jaren alsnog gebruiken; ook dat staat in artikel 3.76 Wet IB 2001.

Twee voorwaarden. Je moet fiscaal ondernemer zijn, dus winst uit onderneming hebben en niet resultaat uit overige werkzaamheden. En je moet voldoen aan het urencriterium. Twijfel je of je shop überhaupt als onderneming telt, begin dan bij hobby of onderneming volgens de Belastingdienst.

Hoe werkt het urencriterium van 1.225 uur?

Het urencriterium staat in artikel 3.6 Wet IB 2001. De hoofdregel: je besteedt in een kalenderjaar minstens 1.225 uur aan je onderneming. Dat is ongeveer 24 uur per week, het hele jaar door, inclusief vakanties. Start je halverwege het jaar, dan geldt de grens toch voor het hele kalenderjaar; er wordt niet naar rato gerekend.

Er is een tweede eis die verkopers met een baan vaak missen: de grotendeelseis. Van alle tijd die je aan werk besteedt, moet meer dan de helft naar je onderneming gaan. Werk je 36 uur in loondienst en 25 uur aan je shop, dan haal je de 1.225 uur wel, maar niet de helft van je totale werktijd. Dan vervalt de aftrek alsnog. Voor starters is er een uitzondering: was je in één of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, dan geldt die grotendeelseis niet. Precies die uitzondering maakt de aftrek in je eerste jaren naast een baan wél bereikbaar, als je de uren maakt.

Welke uren tellen mee voor een TikTok Shop?

Alle tijd die je aan de onderneming besteedt, niet alleen de uren waarin je geld verdient. Voor een verkoper is dat een lange lijst:

• Content maken: producten filmen, monteren, ondertitelen, plaatsen, reageren op comments, livestreams voorbereiden en uitzenden.
• Orderverwerking: inpakken, labels maken, naar het afgiftepunt lopen, retouren afhandelen.
• Klantcontact: berichten beantwoorden in het Seller Center, klachten oplossen, reviews beantwoorden.
• Inkoop: leveranciers zoeken, samples beoordelen, bestellingen plaatsen, voorraad tellen.
• Administratie en leren: boekhouding bijwerken, btw-aangifte, cijfers analyseren, en ook de tijd die je steekt in het leren van het platform.
• Reistijd voor zakelijke ritten, bijvoorbeeld naar een leverancier of een opnamelocatie.

Wat niet meetelt: privé door TikTok scrollen, ook al noem je het marktonderzoek. De grens is of een buitenstaander de activiteit als werk voor je onderneming zou herkennen. Wees daar eerlijk in. Een urenstaat met 2.000 uur bij een shop met twintig orders per maand roept precies de vragen op die je wilt vermijden.

Een praktische tip: bewaar naast je urenstaat ook het bewijs dat je activiteiten aantoont. Je uploadgeschiedenis op TikTok, je verzendlabels, je mails met leveranciers en je agenda-afspraken ondersteunen je uren als de Belastingdienst vragen stelt. Je hoeft er niets extra's voor te doen; je moet het alleen niet weggooien.

De mkb-winstvrijstelling: 12,7% zonder urencriterium

Dit is de regeling die bijna elke verkoper met winst uit onderneming raakt. De mkb-winstvrijstelling (artikel 3.79a Wet IB 2001) stelt 12,7% van je winst vrij van belasting. Er geldt geen urencriterium. De enige voorwaarde is dat je fiscaal ondernemer bent. Ook voor deze vrijstelling geldt de aftopping op 37,56%.

De volgorde is: eerst de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek en eventueel startersaftrek) van je winst af, dan 12,7% van wat overblijft. Een rekenvoorbeeld met een fictieve winst van 10.000 euro:

• Zonder urencriterium: 10.000 euro winst, mkb-winstvrijstelling 1.270 euro, belastbare winst 8.730 euro.
• Met urencriterium: 10.000 euro min 1.200 euro zelfstandigenaftrek is 8.800 euro; daarvan 12,7% is 1.117,60 euro; belastbare winst 7.682,40 euro.

Het verschil tussen beide situaties is dus ruim 1.000 euro belastbare winst, wat tegen maximaal 37,56% neerkomt op zo'n 390 euro belasting. Dat is de echte prijs van het niet halen van de uren, in dit voorbeeld. Bij een hogere winst wordt het niet meer, want de zelfstandigenaftrek is een vast bedrag.

De startersaftrek: extra in je eerste jaren

Haal je het urencriterium, dan kun je in je beginjaren bovenop de zelfstandigenaftrek de startersaftrek krijgen (artikel 3.76, derde lid, Wet IB 2001). De voorwaarde: je was in één of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, en je hebt de startersaftrek in die vijf jaar niet vaker dan twee keer gebruikt. Je kunt hem dus maximaal drie keer benutten. Het bedrag staat op de site van de Belastingdienst; ook hier geldt de aftopping op 37,56%. Voor wie in 2026 met een TikTok Shop is begonnen en de uren maakt, is de startersaftrek de reden om je urenstaat serieus te nemen: de startersaftrek plus zelfstandigenaftrek samen zijn wél een bedrag om moeite voor te doen.

Loont het urencriterium naast een baan?

Eerlijk antwoord: meestal niet als doel op zich. Een verkoper die naast een fulltime baan gemiddeld acht uur per week aan zijn shop besteedt, komt op ruim 400 uur per jaar. De 1.225 uur is dan buiten bereik, en het maximale voordeel van 450 euro rechtvaardigt niet dat je er zestien uur per week bij gaat verzinnen. Hoeveel tijd een shop realistisch kost, staat in TikTok Shop naast je baan.

Anders wordt het als je toch al richting twintig uur per week zit, of als je de shop dit jaar als hoofdactiviteit hebt opgepakt. Dan zit je in de buurt, en dan zijn zelfstandigenaftrek plus startersaftrek samen een echte post. Houd in dat geval je uren bij vanaf de eerste dag. En houd ze ook bij als je twijfelt: je weet in januari niet hoe december gaat, en een urenstaat die je in maart begint, mist twee maanden die je nooit meer terugkrijgt.

Nog één nuance. Het urencriterium is ook de toegangspoort tot andere regelingen, zoals de oudedagsreserve-achtige mogelijkheden en de meewerkaftrek. Die spelen voor de meeste starters geen rol, maar wie ze wil gebruiken, komt opnieuw bij dezelfde 1.225 uur uit. Of je die uren en de bijbehorende aftrekposten zelf goed kunt toepassen of daar hulp bij wilt, is een vraag die we apart behandelen in boekhouder of zelf doen.

In het kort

• Zelfstandigenaftrek 2026 is 1.200 euro (art. 3.76 Wet IB 2001), afgetopt op 37,56%: maximaal ongeveer 450 euro minder belasting.
• Voorwaarde is 1.225 uur per jaar (art. 3.6 Wet IB 2001), ongeveer 24 uur per week, plus de grotendeelseis, waar starters de eerste jaren van zijn uitgezonderd.
• Alle ondernemingsuren tellen: filmen, inpakken, klantvragen, inkoop, administratie, leren. De bewijslast ligt bij jou; houd wekelijks een simpele urenstaat bij.
• De mkb-winstvrijstelling van 12,7% (art. 3.79a Wet IB 2001) krijg je zonder urencriterium; voor de meeste verkopers is dat de belangrijkste regeling.
• Startersaftrek komt er in je eerste jaren bovenop als je de uren haalt; samen met de zelfstandigenaftrek is dat wél moeite waard.
• Naast een fulltime baan is 1.225 uur zelden haalbaar; verzin geen uren, maar noteer ze wel als je in de buurt komt.

Veelgestelde vragen over zelfstandigenaftrek en urencriterium

Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2026?

De zelfstandigenaftrek is in 2026 1.200 euro (artikel 3.76 Wet IB 2001). De aftrek wordt al jaren afgebouwd en gaat in 2027 verder omlaag. Bovendien telt de aftrek tegen maximaal 37,56%, ook als je zelf in een hoger tarief valt. Het maximale belastingvoordeel in 2026 is daardoor ongeveer 450 euro. Je krijgt de aftrek alleen als je fiscaal ondernemer bent en voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur. Het actuele bedrag en de voorwaarden staan op de site van de Belastingdienst.

Wat is het urencriterium en hoeveel uur is het?

Het urencriterium (artikel 3.6 Wet IB 2001) betekent dat je in een kalenderjaar minstens 1.225 uur aan je onderneming besteedt, ongeveer 24 uur per week. Daarnaast geldt de grotendeelseis: meer dan de helft van je totale werktijd moet naar je onderneming gaan. Starters die in de vijf voorgaande jaren geen ondernemer waren, zijn van die grotendeelseis uitgezonderd. Begin je halverwege het jaar, dan geldt toch de volledige 1.225 uur voor dat kalenderjaar. Je moet de uren zelf aannemelijk kunnen maken.

Welke uren tellen mee voor het urencriterium bij een webshop?

Alle tijd die je aan je onderneming besteedt, ook de uren waarin je niets verkoopt. Voor een TikTok Shop-verkoper zijn dat onder meer video maken en monteren, livestreamen, reageren op comments, inpakken, labels maken, retouren afhandelen, klantberichten beantwoorden, leveranciers zoeken, samples beoordelen, voorraad tellen, boekhouding en btw-aangifte, en zakelijke reistijd. Privé door TikTok scrollen telt niet, ook niet als je het marktonderzoek noemt. Houd een urenstaat bij met datum, activiteit en uren, en werk die wekelijks bij.

Krijg ik de mkb-winstvrijstelling ook zonder urencriterium?

Ja. De mkb-winstvrijstelling (artikel 3.79a Wet IB 2001) stelt in 2026 12,7% van je winst vrij en kent geen urencriterium. De enige voorwaarde is dat je fiscaal ondernemer bent, dus winst uit onderneming hebt en geen resultaat uit overige werkzaamheden. De vrijstelling wordt berekend over je winst nadat een eventuele ondernemersaftrek eraf is. Net als de zelfstandigenaftrek telt de vrijstelling tegen maximaal 37,56%. Voor de meeste verkopers met een shop naast een baan is dit de belangrijkste fiscale regeling.

Is het urencriterium haalbaar naast een fulltime baan?

Meestal niet. Wie acht uur per week aan zijn shop besteedt, komt op ruim 400 uur per jaar, ver onder de 1.225 uur. Het maximale voordeel van de zelfstandigenaftrek is in 2026 ongeveer 450 euro, en dat rechtvaardigt niet dat je uren bijverzint; de bewijslast ligt bij jou. Zit je toch al rond de twintig uur per week, of is de shop je hoofdactiviteit geworden, dan komt het in beeld. Dan komt ook de startersaftrek erbij en houd je je uren vanaf dag één bij.